Steuerliche Überleitungsrechnung

Die Ertragsteuern im Berichtsjahr in Höhe von 15.180 T€ leiten sich wie folgt von einem erwarteten Ertragsteueraufwand ab, der sich bei Anwendung des gesetzlichen Ertragsteuersatzes des Mutterunternehmens auf das Ergebnis vor Ertragsteuern ergeben hätte. Dabei wurde mit einem Körperschaftsteuersatz von 15 % zuzüglich 5,5 % Solidaritätszuschlag gerechnet.

in T€ 2010 2009
Konzernergebnis vor Ertragsteuern 96.998 40.079
Theoretische Ertragsteuer 15,825 % -15.350 -6.343
Steuersatzunterschiede bei ausländischen Konzernunternehmen -631 -656
Steuerfreie Erträge / Nicht abzugsfähige Aufwendungen 1.001 1.151
Abweichende inländische Steuer -202 -33
Aperiodischer Steuerertrag 52 0
Auflösung wegen Steuersatzreduzierung Ausland 0 199
Übrige -50 -29
Tatsächliche Ertragsteuer -15.180 -5.711

Die Deutsche EuroShop AG ist ein Gewerbebetrieb kraft Rechtsform und unterliegt mit ihrem Gewerbeertrag der Gewerbesteuer.

Allerdings erfüllt die Deutsche EuroShop AG seit 2003 die Voraussetzungen der erweiterten gewerbesteuerlichen Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG. Der beschriebene Tatbestand führt dazu, dass bisher keine nennenswerten Gewerbesteuerzahlungen geleistet wurden.

Gegenwärtig fällt Gewerbesteuer nur auf die nicht im Rahmen der erweiterten gewerbesteuerlichen Kürzung begünstigten Erträge wie z. B. Zinserträge an. Im laufenden Jahr sind Gewerbesteueraufwendungen in Höhe von 202 T€ im tatsächlichen Steueraufwand enthalten.

Der Effekt aus steuerfreien Erträgen resultiert im Wesentlichen aus der Erfassung des für steuerliche Zwecke nicht relevanten negativen Unterschiedsbetrages nach IFRS 3 aus dem Erwerb der Anteile am DB Immobilienfonds 12 Main-Taunus-Zentrum Wieland KG.

Im Geschäftsjahr 2010 ergibt sich ein effektiver Ertragsteuersatz von 15,6 % (Vorjahr 14,2 %). Die Vorjahreszahlen wurden in Bezug auf die steuerfreien Erträge / nicht abzugsfähigen Aufwendungen in Höhe von 245 T€ korrigiert.

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